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EnLes charges sociales et le coût salarial en Allemagne en 2025
Quel que soit le droit applicable au contrat de travail, le montant du salaire sera librement négocié par les parties lors de l'embauche. Cependant, pour connaître le coût total pour l'employeur, il faut connaître le montant des charges sociales à acquitter.
2. Les charges sociales en Allemagne sont nettement inférieures pour l'employeur français
Si le salarié est rattaché au système de protection sociale allemande (cas de figure standard), les charges correspondront au montant des charges sociales allemandes, soit en moyenne 19,5 % de charges patronales et 21 % de charges salariales. De plus, ces charges patronales ne sont plus dues sur la partie du salaire dépassant 90 600 € (assurance retraite) et de 62 100 € (assurance maladie) brut par an.
Si le salarié est rattaché au système de protection sociale française, les charges correspondront au montant des charges sociales françaises, soit en moyenne 42 % de charges patronales et 22 % de charges salariales (cas du détachement).
Il faut toutefois noter que l'impôt sur le revenu en Allemagne est nettement supérieur à celui pratiqué en France.
En Allemagne, l'imposition se faisant tout au long de l'année, l'impôt est prélevé par l'employeur tous les mois directement sur le salaire. Ainsi, le net perçu par le salarié est un net après prélèvement, tout comme en France où l'impôt est désormais également prélevé à la
source pour les salariés.
La base de négociation du salaire avant l'embauche doit donc prendre en compte ses particularités. En effet, pour un même salaire brut, le salarié ne percevra pas le même net selon qu'il est imposable en France ou en Allemagne. Une négociation claire permettra d'éviter toute discussion ultérieure avec le salarié au moment du versement de son 1er salaire.
Il est quasi impossible de faire une comparaison exacte des salaires français et allemands compte tenu de la multitude de critères à prendre en compte (statut cadre ou non cadre, situation familiale, lieu de la résidence fiscale, etc.).
Toutefois, à titre informatif, la comparaison pour un salarié célibataire, sans enfant, de 35 ans, non cadre, n'étant pas pratiquant (c'est à dire, ne devant pas s'acquitter pas de l'impôt sur l'église de 8 à 9 % en Allemagne) serait la suivante :
| France (cotisations sociales et impôt français, statut cadre) | Allemagne (cotisations sociales et impôt allemand) | |
|---|---|---|
| Salaire brut | 45 000 € | 45 000 € |
| Charges sociales pour l'employeur | 16 077 € (35,73 %) | 8 509,75 € (18,91 %) |
| Coût total pour l'employeur | 61 077 € | 53 509,75 € |
| Charges sociales pour le salarié | 9 629 € (21,40 %) | 9 472,50 € (21,05 %) |
| Salaire avant impôts | 35 371 € | 35 527,50 € |
| Impôt sur le revenu | 3 653 € | 5 919 € |
| Salaire après impôts | 31 718 € | 29 608,50 € |
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