Système fiscal en Allemagne : impôts & taxes en 2026

En Allemagne, l'État finance ses services publics (écoles, routes, hôpitaux, sécurité ou aides sociales) principalement grâce aux impôts. Le système fiscal repose sur différents prélèvements, versés par les particuliers comme par les entreprises, portant soit sur les revenus, soit sur la consommation. Pour mieux comprendre la fiscalité allemande, voici un aperçu des 10 principaux impôts et taxes.

L'impôt sur les sociétés concerne les personnes morales. Les sociétés de capitaux doivent le payer sur leurs bénéfices. Son taux est de 15 %.

📌 Remarque : Depuis 1995, il est majoré d'une surtaxe de solidarité (Solidaritätszuschlag). Créée pour soutenir la reconstruction économique dans les Länder de l'ex-RDA, cette dernière est soumise à un taux de 5,5 %.

L'impôt sur le salaire concerne les personnes physiques (particuliers, sociétés de personnes). Il s'agit d'une forme de l'impôt sur le revenu qui s'applique aux revenus salariaux.

L'impôt sur le salaire est également perçu sur toutes les autres formes de revenus (patrimoine, retraites etc.). Son taux augmente progressivement et de manière uniforme (pas de tranches d'imposition) en fonction du revenu imposable.

💡 Conseil : N'hésitez pas à estimer vos impôts sur le salaire et le revenu pour mieux comprendre votre situation fiscale en Allemagne.

Toutes les entreprises industrielles ou commerciales, quelle que soit leur forme juridique (sociétés de capitaux ou de personnes), s'en acquittent. Cette taxe est en grande partie basée sur leurs bénéfices.

L'impôt d'église est payé aux organisations religieuses officiellement reconnues (catholiques, protestantes, juives) et retenu à la source en plus de l'impôt sur le revenu. Selon les Länder, il représente 8 ou 9 % du montant de ce dernier et est déductible du revenu imposable.

Le taux de la taxe foncière varie en fonction de la catégorie du bien immobilier. Cette taxe est faible par rapport à ce qui se pratique en France.

L'imposition du patrimoine, déclarée inconstitutionnelle par la Cour constitutionnelle fédérale en 1995, a éte suspendue en Allemagne en 1997.

Leurs modalités sont harmonisées à l'échelon européen. La TVA en Allemagne est de 19 %. Toutefois, certains produits (alimentation, livres, journaux, transports publics, certains produits culturels) bénéficient d'un taux réduit à hauteur de 7 %.

La taxation est calculée en fonction de la valeur réelle des biens sur le marché.

Les héritiers de premier rang (conjoints, enfants p. ex.) se voient accorder un abattement individuel par période de 10 ans :

• 500 000 € pour le conjoint survivant
• 400 000 € par enfant

Au-delà, la succession est soumise à un taux d'imposition progressif allant de 7 % et 30 % pour les conjoints et enfants, et jusqu'à 50 % pour les autres.

📝 À noter : Les héritiers d'entreprises se voient accorder des réductions d'impôts substantielles (pouvant atteindre 100 %) s'ils perpétuent l'activité.

Prélevé sur les ventes et transferts de propriété et acquitté par l'acquéreur, son taux varie entre 3,5 % et 6,5%.

Les taxex à la consommation sont variées et soumises à un taux variable selon le produit taxé : produits pétroliers, électricité, tabac, café, alcool, assurances etc.

En savoir plus :

• Frais & charges déductibles des impôts en Allemagne
• Impôt sur le salaire en Allemagne : déclaration et particularités
• Les prélèvements sur le salaire en Allemagne : charges sociales et impôts

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Thomas Desray
Conseiller financier en Allemagne
Französischer Vermögensberater in Deutschland
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