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EnUmsatzsteuer und Mehrwertsteuer für Unternehmen in Frankreich
Siedeln Sie Ihre Firma in Frankreich an, gibt der Ort der Leistung im Umsatzsteuerrecht Aufschluss darüber, wie und wo eine Dienstleistung besteuert wird. Die korrekte Bestimmung des Ortes der Leistung ist bei grenzüberschreitenden Geschäften von besonderer Bedeutung. Wir erklären Ihnen ausführlich was bei der Besteuerung von Unternehmen in Frankreich beachtet werden muss.
2. Was ist die Mehrwertsteuer und wie funktioniert sie für Unternehmen?
3. Wie funktioniert ein Umsatzsteuerguthaben?
4. Das System der realen vereinfachten Umsatzsteuer (RSI)
5. Das System des normalen realen Umsatzsteuersystems (RRN)
6. Die Mini-Ist-Umsatzsteuerregelung
7. Warum sollte man eine Software zur Verwaltung der Umsatzsteuer einführen?
Liegt der Ort der Leistung oder der Ort der Lieferung im umsatzsteuerlichen Sinne in Frankreich und besteht nicht die Möglichkeit zur Anwendung der Reverse-Charge-Regel bzw. ist der Leistungsempfänger eine Privatperson, eine Verwaltung oder ein nicht zum Vorsteuerabzug berechtigtes Unternehmen, muss sich das deutsche Unternehmen in Frankreich umsatzsteuerlich registrieren lassen und die Mehrwertsteuer in Frankreich abführen.
Die umsatzsteuerliche Registrierung und die Zuteilung einer SIRET-Nummer sowie einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erfolgen beim:
- Services des impôts des entreprises étrangères (SIE)
- Inspection TVA
- 10, rue du Centre
- F-93463 Noisy le Grand
- Tel.: +33 (0)1 57 33 85 00
- sie.entreprises-etrangeres@dgi.finances.gouv.fr
- www.impots.gouv.fr
Die Umsatzsteuererklärung wird ebenfalls beim Services des impôts des entreprises étrangères (SIE) eingereicht.
Seit Januar 2024 beträgt die Mehrwertsteuer in Frankreich 20 %.
Steuersätze, Systeme, erstattungsfähige und nicht erstattungsfähige Mehrwertsteuer, eingenommene und abzugsfähige Mehrwertsteuer. Hier finden Sie einen umfassenden Überblick über das, was Sie über diese französische Steuer wissen müssen. Die Mehrwertsteuer ist ein subtiler Faktor bei der Rechnungsstellung Ihres Unternehmens.
Die Mehrwertsteuer, eine neutrale Steuer für Unternehmen
Die Mehrwertsteuer ist eine Steuer auf den Mehrwert, d. h. auf die Differenz zwischen dem Preis des Rohstoffs und dem des Endprodukts. Sie wird sowohl von Privatpersonen als auch von Unternehmen gezahlt.
Der Endverbraucher trägt sie jedoch wirklich. Er zahlt einen Prozentsatz des Preises ohne Steuern für das Produkt an das Unternehmen, das diese Steuer monatlich, vierteljährlich oder jährlich an den Staat abführt.
Das Unternehmen ist also nur ein Vermittler zwischen der Steuerbehörde und dem Kunden, ein Eintreiber. Aus diesem Grund spricht man von einer neutralen Mehrwertsteuer für Unternehmen.
Für Geschäftsführer ist es wichtig, mit Preisen ohne Mehrwertsteuer zu planen. Sie stellen das dar, was wirklich in ihrer Tasche bleibt, weshalb die Gewinn- und Verlustrechnung ohne Mehrwertsteuer erstellt wird.
Unterschiedliche Mehrwertsteuersätze je nach Produkt oder Dienstleistung
Die Mehrwertsteuersätze zwischen Geschäftsleuten oder von Geschäftsleuten an Privatpersonen sind dieselben. Sie hängen von einer bestimmten Art von Produkt oder Dienstleistung ab.
Niveau |
Höhe der TVA |
Betroffene Produkte oder Dienstleistungen |
In den Überseedepartements geltender Satz |
| Hauptregelsatz | 20 % | Alle bis auf die folgenden Ausnahmen | 8,5 % |
| Mittlerer Satz | 10 % | Gastronomie, Hotellerie, Transport, nicht erstattungsfähige Medikamente, Hotelunterkunft, Immobilienarbeiten, etc. | 2,1 % |
| Erster ermäßigter Satz | 5,5 % | Grundnahrungsmittel, Kantine, Bücher, Wasser, Brennholz, Produkte für landwirtschaftliche Zwecke usw. | 2,1 % |
| Zweiter ermäßigter Satz | 2,1 % | Online-Pressedienste, erstattungsfähige Arzneimittel, bestimmte Aufführungen usw. | 2,1 % |
| Nullsatz | 0 % | Immobilien, Antiquitäten, Bildungsdienstleistungen | 0 % |
Auf Korsika und in den französischen Überseedepartements (Martinique, Guadeloupe und Réunion) gelten andere Steuersätze, Mayotte und Guyana sind dagegen steuerbefreit.
Tipps zum Berechnen von HT (hors taxe) und TTC (toutes taxes comprises):
um von der Mehrwertsteuer zur Umsatzsteuer zu gelangen, multiplizieren Sie den Preis ohne Mehrwertsteuer mit "1, der Rate", d. h. 1,20 für 20 %; 1,10 für 10 %; 1.055 für 5,5 % und 1.021 für 2,1 %.
um von der Mehrwertsteuer zur Umsatzsteuer zu wechseln, teilen Sie die Mehrwertsteuer durch 1,20, wenn es 20 % sind; 1,10, wenn es 10 % sind; 1 055, wenn es 5,5 % sind und 1 021, wenn es 2,1 % sind.
Einbehaltene Umsatzsteuer und abzugsfähige Umsatzsteuer
Die eingenommene Mehrwertsteuer ist die Mehrwertsteuer, die auf den Preis ohne Mehrwertsteuer erhoben und dem Kunden von einem Unternehmen in Rechnung gestellt wird, das die Steuer für den Französischen Staat "eintreibt".
Vorsteuer ist die von einem Unternehmen an einen Lieferanten oder Dienstleister gezahlte Umsatzsteuer, die es von seinen Umsatzsteuerzahlungen an den Staat abziehen kann.
Auswirkungen der Mehrwertsteuer auf das Unternehmen
Die Umsatzsteuer ist keine Belastung für das Unternehmen. Sie kann sich nur auf die Liquidität des Unternehmens auswirken, wenn es die Umsatzsteuer an den Staat abführt, bevor es sie vom Kunden erhalten hat (Umsatzsteuer auf Lastschrift). Es muss daher die Zahlungen vorziehen, um nicht sein Konto zu überziehen.
Die Umsatzsteuer auf Zahlungseingänge
Die Umsatzsteuer auf Zahlungseingang wird in der Regel bei Dienstleistern angewandt, die die Umsatzsteuer erst dann abführen, wenn sie von ihren Kunden bezahlt wurden.
Dieses System ist in Bezug auf die Steueroptimierung attraktiver, erfordert aber eine genauere Überwachung der Kundenzahlungen und damit mehr Verwaltungsaufwand.
Die Umsatzsteuer auf Lastschrift
Diese wird auf den Handel mit Waren angewandt, wobei das Fälligkeitsdatum für die Rückerstattung der einbehaltenen Umsatzsteuer das Rechnungsdatum und nicht das Zahlungsdatum ist. Der negative Aspekt ist, dass dies einen Liquiditätsvorschuss erfordert.
Ein Dienstleistungsunternehmen kann beschließen, Umsatzsteuer auf Lastschriften zu erheben, aber der umgekehrte Fall ist nicht möglich. In diesem Fall muss es dies auf seinen Rechnungen vermerken.
Wie funktioniert die Umsatzsteuer in Unternehmen?
Ein Unternehmen, dessen Tätigkeit mehrwertsteuerpflichtig ist, nimmt die Mehrwertsteuer ein, die auf die Produkte oder Dienstleistungen erhoben wird, die es an seine Kunden verkauft.
Das Unternehmen zahlt auch Mehrwertsteuer an seine Lieferanten, je nachdem, welche Produkte oder Dienstleistungen es liefert.
Anschließend zahlt die Firma die Differenz zwischen dem, was sie eingenommen hat, und dem, was sie selbst bezahlt hat, an den Staat zurück.
Das Unternehmen muss alle Rechnungen, die es von seinen Lieferanten erhalten hat, mit Angabe des Umsatzsteueranteils aufbewahren und die Umsatzsteuer auf den Rechnungen an seine Kunden ausweisen, um deren Erklärungen gegenüber der Steuerbehörde und im Falle einer Prüfung zu belegen.
Beispiel einer Umsatzsteuererstattung in Frankreich
Sie sind Bäcker und verkaufen Baguettes an Ihre Kunden, auf die Sie eine obligatorische Mehrwertsteuer erheben, die für den Staat eingenommen wird. Da jedes Baguette einen Endpreis von 1 € hat und die anwendbare Mehrwertsteuer 5,5 % beträgt, beträgt die einbehaltene Mehrwertsteuer 0,05 Cent. Sie haben im Juni 1.000 Baguettes verkauft und somit 1.000 x 0,05 Cent, d. h. 50 €, für den Staat eingenommen.
Aber um diese Baguettes herzustellen, haben Sie Mehl von einem Lieferanten gekauft, auf das Sie Mehrwertsteuer bezahlt haben. Diese abzugsfähige Mehrwertsteuer wird Ihnen vom Staat erstattet. Das ist die erstattungsfähige Mehrwertsteuer. Angenommen, Sie haben 300 € für Mehl ausgegeben, wovon 15 € auf die Mehrwertsteuer entfallen.
Wenn Sie Ihre Umsatzsteuererklärung an den Staat abgeben, geben Sie die Umsatzsteuer an, die Sie für das Baguette eingenommen haben (50 €), und die abzugsfähige Umsatzsteuer, die Sie an Ihren Lieferanten gezahlt haben (15 €), so dass Sie dem Staat nur die Differenz zwischen den beiden (35 €) zurückzahlen müssen.
Ihr Mehllieferant ist auch verpflichtet, die einbehaltene Mehrwertsteuer, hier 15 €, zu erklären und abzuführen.
Aus diesem Grund wird diese Steuer in Frankreich als fraktionierte Zahlung (paiement fractionné) bezeichnet.
Nicht jede Mehrwertsteuer ist erstattungsfähig, insbesondere:
- Mehrwertsteuer auf die Kosten für Benzin-Treibstoff
- die Mehrwertsteuer auf die Kosten für Dieselkraftstoff (80 % erstattungsfähig)
- die Mehrwertsteuer auf den Kauf eines Fahrzeugs
- Mehrwertsteuer auf Unterkunftskosten
Je nach Monat und Tätigkeit kann es sein, dass der Staat Ihnen Geld schuldet: Man spricht von einem Umsatzsteuerguthaben. Zum Beispiel, wenn Sie viel mehr Mehl gekauft haben, als Sie Brot verkauft haben.
Wenn der Betrag eine Gesamtsumme von 760 € oder mehr erreicht, wird er bei der nächsten Steuererklärung durch Ausfüllen eines speziellen Formulars zurückerstattet (Nr. 3519 oder 3517, je nachdem, ob Sie dem normalen oder vereinfachten System unterliegen).
Andernfalls wird die Rückzahlung aufgeschoben, bis dieser Betrag erreicht ist. Sie können ihn auch als Guthaben auf Ihrem Konto behalten, um ihn mit der Umsatzsteuer, die Sie später abführen, zu verrechnen.
Welche Umsatzsteuerregelung sollte Ihr Unternehmen übernehmen?
Grundsätzlich unterliegt ein Unternehmen demselben Mehrwertsteuersystem wie sein Steuersystem.
Bei der Gründung eines Unternehmens in Frankreich hängen die Bedingungen für die Abführung der Umsatzsteuer von den Angaben und den angekreuzten Optionen ab, die beim Centre de formalités des entreprises (CFE) der Industrie- und Handelskammer gemacht wurden.
Die anzuwendenden Regeln hängen von der Art des Unternehmens ab:
- Kleinstunternehmen
- Einzelunternehmen
- EURL
- GmbH
- Verein
... und seines Umsatzes (voraussichtlicher oder tatsächlicher Umsatz).
Die Umsatzsteuer-Grundfreigrenze
Mit anderen Worten: die Nichtunterwerfung eines Unternehmens unter die Mehrwertsteuer.
Die Schwellenwerte werden alle drei Jahre überprüft.
Neue, frisch angemeldete Unternehmen profitieren automatisch davon, können sich aber für die Zahlung der Mehrwertsteuer entscheiden, wenn sie der Meinung sind, dass sie diese ohnehin zahlen müssen, da sie mit hohen Einnahmen rechnen.
Betroffene Unternehmensarten in Frankreich:
- Einzelunternehmen (EI, EIRL), die der Regelung für Kleinstunternehmen unterliegen
- Handelsgesellschaften (EURL, SARL, SA usw.) unabhängig von ihrem Gewinnsteuersystem
Unternehmen, deren Umsatz (CA) vor Steuern, der im vorangegangenen Kalenderjahr erzielt wurde, nicht höher ist als:
- 85.800 Euro für Lieferungen von Gegenständen, Verkäufe zum Verzehr an Ort und Stelle und Beherbergungsleistungen
- 34.400 Euro für Dienstleistungen
Die Unternehmen, für die die Befreiung gilt:
- sind von der Abgabe von Umsatzsteuererklärungen befreit
- können auf ihre Einkäufe keine abzugsfähige Mehrwertsteuer erheben
- dürfen sie ihren Kunden nicht in Rechnung stellen
- Ihre Rechnungen müssen den Hinweis TVA non applicable, article 293 B du CGI (Nicht anwendbare Mehrwertsteuer, Artikel 293 B des CGI) enthalten
Sie haben den Vorteil, dass sie Nettopreise haben (die Mehrwertsteuer ist gleich der Umsatzsteuer), was für den Aufbau eines Kundenstamms vorteilhafter ist.
Kleinstunternehmen und Selbstständigen in Frankreich wird dennoch empfohlen, den Zeitpunkt, an dem sie mehrwertsteuerpflichtig werden, vorwegzunehmen, indem sie ihren Grundpreis etwas höher angeben. Andernfalls werden die Kunden bei ihrer obligatorischen Umstellung auf die Mehrwertsteuer nicht verstehen, warum die Preise von einem Tag auf den anderen um 20 % steigen.
Achtung: Wenn ein Verein den Schwellenwert mit einer kommerziellen Nebentätigkeit überschreitet, auch wenn er nicht gewinnorientiert ist, wird er gewerbesteuerpflichtig (Mehrwertsteuer, Körperschaftsteuer).
Betroffene Arten von Unternehmen:
Unternehmen, deren Jahresumsatz vor Steuern nicht höher ist als:
- 789.000 Euro für Tätigkeiten im Bereich Verkauf und Bereitstellung von Wohnraum
- 238.000 EUR für Tätigkeiten im Bereich der Erbringung von Dienstleistungen
- und deren im Vorjahr fällige jährliche Umsatzsteuer 15.000 Euro nicht übersteigt
Unternehmen, die von Rechts wegen unter die Grundfreigrenze fallen und diese beantragen (für mindestens zwei Jahre)
Dies beinhaltet:
- die Fernzahlung von halbjährlichen Vorauszahlungen im Juli und Dezember, die nach der im Vorjahr gezahlten Umsatzsteuer oder nach autonomer Entscheidung des neuen Unternehmens berechnet werden
- eine jährliche Erklärung zur Regularisierung
- keine Vorauszahlungen, wenn die Umsatzsteuer im Jahr N-1 weniger als 1.000 Euro betrug
Unternehmen, die der RSI unterliegen, können in das Mini-Real-System wechseln (für mindestens zwei Jahre).
Betroffene Arten von Unternehmen:
Neu gegründete Unternehmen mit einem voraussichtlichen Jahresumsatz vor Steuern von:
- über 789.000 Euro für den Verkauf und die Bereitstellung von Wohnraum
- höher als 238.000 EUR für Tätigkeiten im Bereich der Erbringung von Dienstleistungen
- Unternehmen, die jährlich mehr als 15.000 EUR an Umsatzsteuer ausweisen
- Unternehmen, die von Rechts wegen unter die Grundfreigrenze oder das vereinfachte Realsystem fallen, die einen entsprechenden Antrag stellen (für mindestens zwei Jahre)
Diese Regelung verlangt:
- eine monatliche Erklärung (vierteljährlich, wenn die vorherige Jahressumme weniger als 4.000 Euro betrug) der Umsätze des Vormonats
- eine gleichzeitige Auszahlung der Umsatzsteuer
Diese Umsatzsteuerregelung besteht darin, dass man sich für die normale Ist-Umsatzsteuerregelung entscheidet, während man bei der Gewinnbesteuerung weiterhin der vereinfachten Regelung unterliegt.
Ein kleines Unternehmen, das über ein Umsatzsteuerguthaben verfügt, sollte sich besser für die Mini-Ist-Umsatzsteuerregelung entscheiden.
So kann es sein Umsatzsteuerguthaben jeden Monat zurückerhalten und unterliegt gleichzeitig vereinfachten Formalitäten bei der Gewinnbesteuerung.
Gesetz zur Bekämpfung von Umsatzsteuerbetrug
Zur Bekämpfung von Betrug, der laut Bercy im Jahr 2015 einen Einnahmeausfall von 14 Milliarden Euro verursachte, wurde 2018 ein Gesetz eingeführt, das die Verwendung von Buchhaltungs- oder Verwaltungssoftware bzw. Kassensystemen vorschreibt, die den Anforderungen der Steuerbehörden entsprechen und folgendes garantieren:
- Unveränderbarkeit
- Sicherung
- Aufbewahrung
- Archivierung der Daten
Diese Verpflichtung betrifft Gewerbetreibende, die mehrwertsteuerpflichtig sind und bei denen mindestens ein Kunde eine Privatperson ist.
Vorteile und Beispiele für Software, die die Umsatzsteuer verwaltet
Neben der Einhaltung des Betrugsbekämpfungsgesetzes bieten Software als Service-(SaaS)-Lösungen:
- die automatische Verwaltung der Mehrwertsteuer (Erklärung, Anwendung des Steuersatzes)
- die Sicherung Ihrer Online-Daten, eine Zeitersparnis bei der Bearbeitung Ihrer Buchhaltung usw.
3 Beispiele für Software zur Verwaltung der Umsatzsteuer
Evoliz ist eine effiziente Software zur Rechnungsstellung und kaufmännischen Verwaltung, die sich besonders für Kleinstunternehmen, KMU und Selbstständige eignet. Das Tool unterstützt Sie insbesondere bei der Verwaltung der Mehrwertsteuer. Es bietet zum Beispiel eine Zusammenfassung, die Sie im Menü Bericht aufrufen können. Dort geben Sie die Berechnungsgrundlage für Ihre Mehrwertsteuer ein. Der Bericht berechnet dann automatisch Ihre eingenommene und abzugsfähige Mehrwertsteuer. Zwischensummen zeigen die Ergebnisse nach Mehrwertsteuersätzen für die Einnahmen an.
IPaidThat ist eine umfassende Buchhaltungslösung (Rechnungen, Spesenabrechnungen), die auch für kleine und mittlere Unternehmen geeignet ist. Sie importieren Ihre Buchhaltungsunterlagen von den Webseiten Ihrer Lieferanten, Ihrem E-Mail-Postfach oder der Slack-Plattform. Die Umsatzsteuer wird mithilfe von künstlicher Intelligenz sortiert und kategorisiert.
Sie können auch einen Lieferanten oder Kunden mit der Funktion für innergemeinschaftliche Umsatzsteuer registrieren, um EU-Steuervorschriften einzuhalten.
Kwixo ist eine Rechnungs- und Unternehmensverwaltungssoftware für Selbstständige, Kleinstunternehmen und KMU. Die Lösung bietet eine Registerkarte mit erklärter Mehrwertsteuer, die das gleiche Layout wie die Website des Finanzamts hat. Wenn Sie die Schaltfläche "Erklärung automatisch ausfüllen" ankreuzen, führt die Software automatisch alle Berechnungen für Sie durch. Auf der Registerkarte "Details" können Sie die Zahlen in Ihrer Erklärung überprüfen.
Um Sie im Alltag zu entlasten, Aufgaben zu automatisieren, ohne Stress und unter Einhaltung der Gesetze, wird Software für Rechnungsstellung und Buchhaltung immer effizienter. Sie müssen sich nur noch auf Ihr Kerngeschäft konzentrieren und können die finanzielle Gesundheit Ihres Unternehmens mithilfe der Dashboards, die sie Ihnen bieten, überwachen.
Andere Varianten der Steuerverwaltung für Unternehmen
Unternehmen, die die umsatzsteuerliche Registrierung und die Abführung der Umsatzsteuer nicht selbst übernehmen möchten, können dies auch an externe Dienstleister abgeben, wie z.B.:
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