La déclaration d’impôt en Allemagne en 2025 : mode d'emploi

Soyez avertis ! Tout contribuable allemand remplit sa déclaration d’impôt (Steuererklärung) de manière autonome avant le mois de juillet de l’année suivante ; et bien déclarer ses revenus en Allemagne vaut la peine, car chez nos voisins, on fait une déclaration pour que l’État contrôle si nous n’avons pas payé trop d’impôts et pour qu’il nous rembourse le cas échéant. Pour la déclaration des revenus 2024, la date butoir est le 31 Juillet 2025.

Nous vous présentons en bref, qui doit faire une déclaration d’impôt, quels sont les documents (Unterlagen) que vous avez à remplir et le rôle du conseiller fiscal (Steuerberater) en Allemagne. Puis, nous vous proposons un mode d’emploi (Anleitung) général pour remplir votre déclaration d’impôt allemande.

Vous devez faire une déclaration d’impôt en Allemagne, lorsque vous êtes :

• indépendant
• sous le régime III, IV ou V
• si vous avez touché plus de 10 908 Euro de revenus

Pour tous les autres, ce n’est pas obligatoire mais fortement recommandé.

N’oubliez pas de mentionner tous les frais que vous avez eu relativement à votre activité ou formation professionnelle :

• vos frais d’expatriation pour raison professionnelle
• les coûts pour postuler à un emploi (papier, photo, essence/billet de train pour aller à un entretien d’embauche)
• vos cours d’allemand
• vos frais de déplacements pour aller au travail
• autres (par ex. téléphone, Internet…)

Conservez les justificatifs au cas où le Finanzamt vous les demande dans un second temps.

• La date butoir du 31 Août : Ce délai s'applique aux contribuables qui sont tenus de remplir une déclaration d'impôt et qui le font eux-mêmes.

• 28 ou 29 Février de l'année suivante (dernier jour en février) : s'applique aux contribuables qui font établir leur déclaration d'impôts par un expert-comptable ou une association d'aide à l'impôt sur les salaires.

Pour la déclaration des revenus 2024, la date clé est le 31 Juillet 2025.

Nos conseils en vidéo pour comprendre l'imposition sur le salaire en Allemagne

Les formulaires sont disponibles sur le site Elster.de et doivent desormais être remplis directement en ligne.

Il vous faut choisir les formulaires en fonction de votre situation. Dans la plupart des cas, il ne vous faudra remplir que 3 formulaires :

1. Formulaire de base Mantelbogen > contient toutes vos informations personnelles
2. Annexe N (Anlage N) > pour les dépenses déductibles
3. Annexe charges de prévoyance (Anlage Vorsorgeaufwand) > regroupe toutes les infos qui se trouve dans le document Lohnsteuerbescheinigung que vous remet votre entreprise avec votre fiche de paie en décembre.

Les différentes classes fiscales en Allemagne (Steuerklassen)

Si vous avez des enfants, vous devrez aussi remplir le document annexe enfant Anlage Kind.

En fonction de votre situation personnelle, il est possible que vous deviez remplir d’autres documents. N’hésitez pas à vous faire aider par un professionnel. La consultation d’un conseiller fiscal en Allemagne (Steuerberater) est quelque chose de commun.

Si vous êtes dans une situation particulière et/ou compliquée, il est vivement conseillé de faire appel à un conseiller fiscal allemand pour vous aider :

• Les associations (Lohnsteuerhilfeverein) : il en existe environ 3000 dans toute l’Allemagne et elles vous aideront à remplir votre déclaration d’impôt. Leur atout principal est de calculer le prix de la consultation en fonction de votre salaire.
  
• Un conseiller fiscal (Steuerberater) : spécialisés, ils vous aident parfaitement, si vous vous trouvez dans une situation spéciale et/ou compliquée (frontalier, plusieurs jobs, vous possédez des maisons, etc…) : retrouver les adresses de conseillers fiscaux francophones sur le site du consulat français de Munich ou faites une recherche sur le site de VLH.

Voici donc nos conseils pour remplir les formulaires (en général 3) destinés à votre déclaration d’impôt en Allemagne. Nous vous donnons le détail des lignes essentielles, cela dit selon votre situation vous serez amené à en remplir d’autres.

1. Formulaire de base (Mantelbogen)

Avant de commencer, assurez-vous d’avoir les documents suivants à portée de main :

• vos coordonnées bancaires
• votre imprimé de Lohnsteuerbescheinigung (que votre entreprise vous remet avec votre fiche de paie de décembre).

2. Annexe N « Anlage N »

Avant de commencer, assurez-vous d’avoir les documents suivant à portée de main :

• votre Lohnsteuerbescheinigung
• toutes vos factures et tickets de caisse des frais déductibles (il vous faudra mettre l’original des factures dans votre dossier, donc n’oubliez pas de faire des photocopies)

3. Formulaire charges de prévoyance (Vorsorgeaufwand)

Ici vous n’aurez besoin que de votre Lohnsteuerbescheinigung.

Le reste est très simple : vous retranscrivez simplement le contenu des cases de votre Lohnsteuerbescheinigung dans la case du formulaire que vous êtes en train de remplir. Par exemple, si vous voyez : Arbeitgeberanteil lt. Nr. 22 a/b der Lohnsteuerbescheinigung - on vous demande simplement de donner le contenu de la case 22 de votre Lohnsteuerbescheinigung.

À noter qu’il est desormais possible de charger les données enregistrées en lien avec votre numéro d’identification fiscale directement sous Elster, ce qui vous dispense d’avoir à les rentrer à la main.

Une fois remplie, envoyez votre déclaration d’impôt (Steuererklärung) online via Elster ou l'application que vous utilisez.

En savoir plus :

• L'impôt sur le salaire en Allemagne (Lohnsteuer) : déclaration, particularités et conseils
• Choisir le bon expert-comptable en Allemagne : 9 conseils pour votre recherche
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Pour plus d'informations à ce sujet, n'hésitez pas à poser toute question à notre expert.

Thomas Desray
Conseiller financier en Allemagne
Französischer Vermögensberater in Deutschland
Tel : +49 (0)174 696 11 69
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