Revenu brut et net en Allemagne et en France : les différences

On entend souvent que les salaires allemands sont plus élevés que les français, mais qu'en est-il vraiment de ce mythe ? Avant de travailler en Allemagne, il est essentiel de comprendre la différence entre salaire brut et net, qui ne se calcule pas comme en France. Cotisations, impôts à la source, assurances : le système allemand a ses propres règles. Découvrez ce qui distingue les fiches de paie allemandes des françaises.

En Allemagne comme en France, le salaire brut correspond au montant total convenu entre l'employeur et le salarié avant toute déduction. Cependant, les cotisations sociales et les impôts ne sont pas prélevés de la même façon dans les deux pays :

• En France, une partie importante du salaire brut est consacrée aux charges sociales, ce qui réduit sensiblement le montant net.

• En Allemagne, les prélèvements dépendent notamment de la classe d'imposition et des assurances obligatoires (santé, retraite, chômage).

Ainsi, un salaire brut équivalent peut donner un revenu net très différent selon que l'on travaille en France ou en Allemagne.

Il faut savoir qu'en Allemagne, l'imposition se fait tout au long de l'année. Ainsi, tous les salaires nets annoncés sont aussi nets d'impôts. Les différents impôts allemands sont :

• Impôt sur le revenu (Einkommensteuer)
• Impôt sur l'Église (Kirchensteuer)
• Impôt de solidarité (Solidaritätszuschlag) : depuis 2021, seuls les revenus les plus élevés et certaines entreprises paient encore la taxe de solidarité
• Cotisations salariales (Arbeitnehmerbeiträge) : celles-ci concernent la sécurité sociale, l'assurance-dépendance, l'assurance vieillesse et l'assurance chômage

Si la France et l'Allemagne appliquent toutes deux un impôt progressif sur le revenu, leurs barèmes et modes de calcul présentent des différences notables qui influencent directement le montant du salaire net :

• En Allemagne, le taux d'imposition est progressif et dépend des revenus nets imposables du salarié.

• En France, il existe un quotient familial avec des parts qui n'est pas connu dans le système fiscal allemand, qui lui, applique un barème familial Splitting. Des réductions fiscales et abattements fiscaux sont applicables pour les enfants à charge.

Le revenu brut fiscal est le salaire brut, à savoir le salaire de base, auquel sont ajoutées les heures supplémentaires, les primes et autres avantages.

Le salaire net imposable est le salaire net, c'est-à-dire après déduction des cotisations sociales obligatoires (sécurité sociale, vieillesse et retraite complémentaire). Il correspond à l'ensemble des rémunérations perçues au cours de l'année d'imposition, auxquelles on ajoute les avantages en nature dont le salarié a bénéficié pendant cette même année (p. ex. la voiture ou le logement de fonction).

La retenue à la source en Allemagne (Lohnsteuer) est réglée chaque mois par l'employeur au centre des impôts (Finanzamt) :

• Cet acompte est calculé en fonction de l'une des 6 classes fiscales d'imposition (Lohnsteuerklasse).

• Ces classes d'imposition (Steuerklasse) dépendent de la situation familiale du contribuable.

La déclaration d'impôt n'est pas forcément obligatoire en Allemagne, car pour la majorité des salariés, l'impôt sur le revenu est déjà prélevé à la source par l'employeur selon leur classe d'imposition. Cela signifie que, dans de nombreux cas, l'administration fiscale dispose déjà de toutes les informations nécessaires pour calculer l'impôt dû.

Cependant, la déclaration devient obligatoire dans certaines situations, par exemple :

• Si vous avez plusieurs emplois ou plusieurs sources de revenus.

• Si vous percevez des revenus non soumis à la retenue à la source (comme des revenus locatifs ou des freelances).

• Si vous êtes marié(e) et avez choisi une combinaison particulière de classes d'imposition (III/V ou IV/IV avec facteur).

• Si vous souhaitez déduire certaines dépenses (frais professionnels, dons, formations, etc.).

Vous pouvez récupérer vos impôts sur les deux années précédentes avec la déclaration sur les revenus (Steuererklärung). Comme précisé, certains frais liés à l'activité professionnelle ainsi que d'autres sont déductibles et peuvent conduire à un remboursement conséquent d'impôts. À ne pas négliger pour récupérer une somme substantielle !

N'hésitez pas à poser une demande de Vermögenswirksame Leistungen (VWL). Il s'agit d'un complément au salaire versé par l'employeur que l'on peut obtenir sur simple demande. La démarche est très simple : il suffit d'ouvrir un compte épargne spécial permettant la réception de cette somme d'argent.

Enfin, en Allemagne, tout salarié choisit sa sécurité sociale. En plus des sécurités sociales privées, on compte plus de 200 caisses publiques (Öffentliche Krankenkassen). Certaines permettent par l'intermédiaire de primes versées en fin d'année de réduire leur coût. S'assurer dans le privé peut également être un moyen de voir son net augmenter.

Pour plus d'informations concernant la sécurité sociale en Allemagne, n'hésitez pas à consulter les articles suivants :

• Changer d'assurance maladie en Allemagne : mode d'emploi
• Comment bien choisir son assurance maladie en Allemagne
• Sécurité sociale en Allemagne : gesetzlich, freiwillig, privat

Il est difficile, voire impossible, de trouver une information générale pour le calcul du brut au net d'impôts français équivalent au revenu allemand. Ce calcul dépend fortement de la situation familiale. Des calculateurs automatiques ne permettent pas d'individualiser la situation matrimoniale avec exactitude.

Mais pour le cas particulier de l'individu célibataire vivant seul, sans enfants à charge, et qui, en Allemagne, ne déclare pas d'appartenance à une église, avec un taux pour la Krankenkasse de 15 %, voici quelques exemples :

• Salaire en France : 2.558,19 € brut = 2.000 € net après impôts
• Salaire en Allemagne : 3.172,30 € brut = 2.000 € net après impôts

Ainsi, un Français désirant retourner en France après une expatriation en Allemagne, pourra consentir à une baisse d'environ 20 % de son salaire brut tout en restant au même niveau de salaire net après impôts.

En savoir plus :

• Augmenter son salaire net en Allemagne : nos 10 conseils
• La fiche de paie en Allemagne : exemple & explications
• Les prélèvements sur le salaire en Allemagne : charges sociales et impôts

Olivier Geslin