Frais & charges déductibles des impôts en Allemagne en 2025

Payer moins d’impôts en Allemagne, c'est possible ! En 2025, l'impôt sur le revenu s'accompagne de nouvelles règles de déductions et réductions. Bien les connaître permet d'alléger sa charge fiscale et d'optimiser sa déclaration. Découvrez les principaux avantages auxquels les contribuables allemands peuvent prétendre.

La déduction fiscale du bureau à domicile (Homeoffice-Pauschale) reste simplifiée en 2025. Le "bureau" ne doit plus être prévu spécifiquement pour cet usage et être utilisé en conséquence. Un salarié travaillant à domicile peut réclamer 6 euros par jour et 1 260 euros maximum par an au titre des dépenses liées à l'exercice de son activité.

Si votre bureau est utilisé plus de la moitié de l'année, il peut être entièrement déduit de l'impôt sur le revenu. En fonction du nombre de mètres carrés, les frais peuvent être déduits pour votre pièce, en particulier, loyer, électricité, eau, chauffage et d'autres frais supplémentaires.

En Allemagne, le coût de votre ordinateur est déductible s'il n'est pas fourni par votre entreprise.

Pour les frais de téléphone et d'internet (Pauschale für Telefon- und Internetkosten), les employés peuvent déduire un forfait de 20 %, Toutefois, ce montant est plafonné à 20 euros par mois ou 240 euros par an.

Vous pouvez également déduire votre nouvelle chaise de bureau, une nouvelle table, ou tout autre équipement technique ou fournitures de bureau telles que des cartouches d'imprimante, si vous les payez vous-même et qu'elles sont liées à l'exercice de votre emploi.

L'allocation de chômage partiel (Kurzarbeitergeld) est une prestation non imposable, mais elle est considérée comme un revenu supplémentaire.

Cela a pour effet d'augmenter le taux d'imposition moyen sur votre déclaration de revenus ce qui signifie que vous pourriez subir un paiement d'impôt supplémentaire.

En Allemagne, ce type d'indemnités de compensation de salaire est soumis à une soi-disant clause de progression (Progressionsvorbehalt). En conséquence, l'indemnité de chômage partiel est ajoutée au salaire normal dans la déclaration de revenus.

Dans ce cas, vous subirez une augmentation de l'assiette de calcul de l'impôt (Bemessungsgrundlage) et le taux d'imposition du salaire (Steuersatz).

Ceci sera spécifié dans votre prochaine notification d'évaluation fiscale (Steuerbescheid).

La nécessité d'un paiement supplémentaire au Centre des impôts (Finanzamt) dépend de nombreux facteurs. Votre classe d'imposition individuelle et la répartition des classes d'imposition pour les couples mariés jouent également un rôle déterminant.

Toute personne qui perçoit une compensation de salaire d'au moins 410 euros par an, par exemple en raison de revenus provenant de loyers, d'allocations chômage ou de chômage partiel, devra établir une déclaration de revenus.

Combien peut-on gagner en Allemagne sans avoir à payer d'impôt sur le revenu ? Il n'y a pas d'impôt sur le revenu à payer si votre revenu imposable ne dépasse pas l'abattement de base (Grundfreibetrag). L'abattement de base s'élève à 11 784 € en 2024 pour les contribuables imposés individuellement.

En Allemagne, le taux d'imposition maximal (Spitzensteuersatz) est de 42 % et s'applique aux contribuables célibataires dont le revenu imposable est supérieur à 68 481 euros et aux couples mariés ou vivant en union libre (Lebenspartnerschaft) dont le revenu imposable est supérieur à 136 962 euros.

Les parents isolés pourront déduire les pensions alimentaires de leurs impôts.

Chaque mois, des cotisations sont prélevées sur le salaire pour l'assurance retraite, l'assurance maladie, l'assurance dépendance et l'assurance chômage. Le montant de ces cotisations dépend du salaire brut.

Les cotisations sociales ne sont prélevées sur le salaire que jusqu'à un plafond, appelé Beitragsbemessungsgrenze. Si votre salaire dépasse ce plafond, vous n'avez rien à payer.

En 2025, le plafond pour l'assurance retraite et l'assurance chômage est de 8 050 euros par mois (8 450 euros en 2026).

Pour l'assurance maladie obligatoire (Gesetzliche Krankenversicherung), il est de 5 512,50 euros (5 812,50 euros en 2026).

En savoir plus :

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Olivier Geslin